Para qué sirve
El IVA es un impuesto que se añade al precio de casi todo lo que se compra en España. Quien lo paga es el consumidor final, pero quien lo declara y lo ingresa en Hacienda es el vendedor, que actúa de intermediario: por eso una factura separa siempre la base imponible de la cuota del impuesto.
Las dos preguntas prácticas son las contrarias entre sí. Al hacer un presupuesto tienes la base y quieres saber cuánto cobrar en total. Al mirar un tíquet tienes el total y quieres saber cuánto de eso era impuesto, que es lo que necesitas si vas a desgravarlo.
La segunda es donde se equivoca casi todo el mundo: restar el 21 % de un precio con IVA no devuelve la base. De 121 €, el 21 % son 25,41 €, y 121 − 25,41 da 95,59 €, no 100 €. Hay que dividir, no restar.
Cómo se calcula
Añadir el IVA es multiplicar la base por 1 más el tipo expresado en tanto por uno. Con el 21 %, el factor es 1,21.
Desglosarlo es la operación inversa: dividir el precio final entre ese mismo factor. El resultado es la base imponible, y la diferencia con el total es la cuota.
El recargo de equivalencia es un régimen especial obligatorio para el comercio minorista que vende a particulares sin transformar el producto. El proveedor le cobra, además del IVA, un porcentaje adicional que va también sobre la base imponible, nunca sobre el total con IVA.
Total = Base × (1 + tipo)- Base
- importe sin impuestos
- tipo
- el porcentaje en tanto por uno: 21 % → 0,21
Para añadir el IVA a un presupuesto.
Base = Total / (1 + tipo)Para desglosar el IVA de un precio que ya lo incluye. Se divide: restar el porcentaje da un resultado equivocado.
Recargo = Base × tipo de recargoEl recargo de equivalencia se aplica sobre la misma base que el IVA, no sobre el total.
Ejemplo resuelto
Un tíquet de 121 € con IVA general
- Importe pagado
- 121 €
- Tipo de IVA
- 21 % (general)
- El factor del 21 % es 1 + 0,21 = 1,21.
- Se divide el total entre el factor: 121 / 1,21 = 100 €. Esa es la base imponible.
- La cuota es la diferencia: 121 − 100 = 21 €.
- Comprobación: 100 × 1,21 = 121 €. Si en lugar de dividir se hubiera restado el 21 % de 121, habrían salido 95,59 € y la comprobación no cuadraría.
Base imponible 100 €, cuota de IVA 21 €, total 121 €.
Los tres tipos vigentes en España
Los tipos y los productos a los que se aplican están en los artículos 90 y 91 de la Ley 37/1992 del IVA. En Canarias no se aplica el IVA sino el IGIC, y en Ceuta y Melilla el IPSI, con tipos distintos.
| Tipo | Porcentaje | Recargo | Ejemplos |
|---|---|---|---|
| General | 21 % | 5,2 % | Ropa, electrónica, servicios profesionales, hostelería, electricidad |
| Reducido | 10 % | 1,4 % | Alimentos en general, transporte de viajeros, hoteles, vivienda nueva |
| Superreducido | 4 % | 0,5 % | Pan común, leche, huevos, frutas, verduras, libros, medicamentos |
Cuándo aplica el recargo de equivalencia
Es obligatorio para personas físicas y comunidades de bienes que venden al por menor a particulares sin transformar el producto. Lo paga el minorista a su proveedor y le exime, a cambio, de presentar declaraciones de IVA por esas ventas.
Si facturas a una empresa o a un profesional que no está en este régimen, no debes añadirlo. Ante la duda, la factura del proveedor lo indica expresamente.
Preguntas frecuentes
¿Por qué no puedo restar el 21 % para quitar el IVA?
Porque el 21 % está calculado sobre la base, no sobre el total. En un precio de 121 €, los 21 € de impuesto son el 21 % de 100, pero solo el 17,36 % de 121. Restar el 21 % de 121 da 95,59 € en lugar de los 100 € correctos. La operación que deshace una multiplicación es una división.
¿Qué tipo de IVA me corresponde?
Depende del producto o servicio, no de quién lo venda. La regla general es el 21 %; el 10 % cubre alimentación general, hostelería, transporte de viajeros y vivienda nueva; y el 4 % se reserva a productos de primera necesidad como el pan, la leche, los libros o los medicamentos. La lista exacta está en el artículo 91 de la Ley del IVA.
¿Se puede calcular el IVA de varios tipos a la vez?
No en una sola operación: cada tipo se calcula sobre su propia base. Una factura con productos al 21 % y al 10 % lleva dos líneas de cuota distintas, y el total es la suma de ambas bases más la suma de ambas cuotas. Calcula cada bloque por separado.
¿El IVA es igual en toda España?
No. Canarias tiene el IGIC, con un tipo general del 7 %, y Ceuta y Melilla tienen el IPSI. Esta calculadora usa los tipos peninsulares y de Baleares. La mecánica del cálculo es idéntica en los tres impuestos, solo cambian los porcentajes.
¿Los datos que introduzco se envían a algún sitio?
No. El cálculo se hace entero en tu navegador con JavaScript; los importes no viajan a ningún servidor, no se guardan y no quedan registrados en ninguna parte.
Fuentes
Toda la información de esta página se refiere a: Calculadora de IVA.